Адвокат по НДС

НДС – один из самых сложных и конфликтных налогов в Украине, который генерирует наибольшее количество споров между бизнесом и налоговой службой. Блокирование налоговых накладных, отказ в возмещении, доначисления из-за работы с «рискованными» контрагентами – эти проблемы могут парализовать деятельность компании за считанные дни. Профессиональный адвокат по НДС помогает защитить право на налоговый кредит, обжаловать незаконные решения налоговой и сохранить финансовую стабильность бизнеса.

Что делает адвокат по НДС и когда без него не обойтись

Адвокат по НДС специализируется на решении споров, связанных с налогом на добавленную стоимость. Это узкая специализация, требующая глубокого понимания как Налогового кодекса Украины, так и актуальной судебной практики Верховного Суда.

Основные направления работы адвоката по НДС: обжалование блокирования налоговых накладных в ЕРНН (Едином реестре налоговых накладных), защита права на налоговый кредит при претензиях к контрагентам, сопровождение камеральных и документальных проверок по НДС, обжалование налоговых уведомлений-решений о доначислении НДС, возмещение НДС и выход из списка рискованных плательщиков.

Без адвоката не обойтись в случаях, когда налоговая заблокировала регистрацию налоговых накладных и бизнес не может работать, когда получено уведомление-решение о доначислении НДС на миллионы гривен, при отказе в возмещении НДС из бюджета, когда компанию включили в перечень рискованных плательщиков, при уголовном производстве по статье 212 УК (уклонение от уплаты налогов).

Блокирование налоговых накладных: причины и алгоритм защиты

Блокирование регистрации налоговых накладных в ЕРНН – самая болезненная проблема для плательщиков НДС, которая может остановить деятельность компании за один день.

Критерии рискованности, по которым налоговая блокирует накладные: показатель налоговой нагрузки ниже среднеотраслевого, отрицательное значение НДС в течение двух и более последовательных отчетных периодов, работа с контрагентами, входящими в перечень рискованных, несоответствие объемов деятельности имеющимся ресурсам (отсутствие персонала, основных средств), нетипичные для отрасли показатели рентабельности.

Алгоритм защиты при блокировании состоит из нескольких этапов. В течение 365 дней с дня блокирования плательщик имеет право подать объяснения и документы, опровергающие рискованность операции. Налоговая обязана рассмотреть их в течение 5 рабочих дней и принять решение о регистрации или отказе.

Если налоговая оставила накладную заблокированной, плательщик может обратиться в суд с иском об обязании зарегистрировать налоговую накладную. Важно действовать быстро, поскольку блокирование парализует работу.

Адвокат готовит обоснованные объяснения с доказательствами реальности операций: договоры, спецификации, транспортные документы, акты приема-передачи, платежные документы, доказательства финансово-хозяйственной способности контрагента. Если административная защита не сработала, адвокат немедленно обращается в суд и добивается быстрого рассмотрения дела.

Камеральная проверка НДС: риски доначислений

Камеральная проверка декларации по НДС проводится автоматически в течение 30 календарных дней после ее подачи. Это самый распространенный вид контроля, во время которого возникает большинство претензий налоговой.

Что проверяет налоговая: соответствие налоговых накладных, зарегистрированных в ЕРНН, данным в декларации, логичность показателей и их соотношение, соответствие данных деклараций поставщиков и покупателей, наличие признаков фиктивности у контрагентов, обоснованность права на возмещение НДС.

Основные риски доначислений возникают из-за работы с контрагентами-«однодневками». Если в цепочке поставки обнаружен контрагент с признаками фиктивности, налоговая может отказать в налоговом кредите всем последующим покупателям. Расхождения в ЕРНН, когда поставщик не зарегистрировал налоговую накладную или допустил ошибки, также приводят к отказу в кредите. Экспортные операции проверяются максимально тщательно – от подтверждения вывоза до валютных поступлений.

Адвокат помогает на этапе камеральной проверки подготовить объяснения на запросы налоговой, доказать реальность операций даже при проблемах с контрагентами, оперативно исправить технические ошибки в накладных, обжаловать акт проверки и уведомление-решение.

Налоговый кредит по НДС: типичные претензии и защита

Право на налоговый кредит – наиболее спорный вопрос в отношениях плательщиков НДС с налоговой службой. Именно здесь возникает больше всего конфликтов и судебных споров.

Типичные претензии налоговой к налоговому кредиту: контрагент имеет признаки фиктивности (отсутствие персонала, основных средств, массовый адрес регистрации), отсутствие реальности хозяйственной операции из-за несоответствий в документах, нереальность выполнения операции из-за отсутствия у контрагента необходимых ресурсов, недобросовестность плательщика (знал или мог знать о нарушениях контрагентом).

Верховный Суд неоднократно подчеркивал, что плательщик не может нести ответственность за действия своих контрагентов, если сам действовал добросовестно. Налоговая должна доказать именно недобросовестность плательщика, а не только проблемы у контрагента.

Для успешной защиты налогового кредита необходимо доказать реальность операции: наличие товара и его движение (транспортные документы, складские карточки), использование товара/услуг в собственной деятельности, оплату услуг, проявление должной осмотрительности при выборе контрагента (проверка регистрационных данных, лицензий).

Адвокат собирает доказательства реальности операций, привлекает независимых экспертов для подтверждения качества и использования товаров, готовит правовую позицию со ссылкой на практику Верховного Суда, доказывает добросовестность плательщика.

Возмещение НДС: юридическое сопровождение и споры

Возмещение НДС из бюджета – одна из самых сложных процедур, которая почти всегда сопровождается претензиями со стороны налоговой службы.

Право на возмещение возникает при экспортных операциях (ставка НДС 0%), при превышении налогового кредита над налоговыми обязательствами в течение отчетного периода, при осуществлении операций, освобожденных от налогообложения, дающих право на возмещение.

Налоговая особенно тщательно проверяет основания для возмещения из-за автоматического назначения документальной внеплановой проверки при подаче заявления на возмещение. Срок принятия решения – 60 календарных дней, но на практике процесс может затягиваться на месяцы.

Типичные основания для отказа в возмещении: сомнения в реальности экспортной операции, работа с рискованными контрагентами в цепочке поставки, несоответствие таможенных деклараций и инвойсов, отсутствие валютных поступлений или их задержка, несоответствие объемов закупок объемам экспорта.

Адвокат сопровождает процедуру возмещения от подготовки заявления до получения средств, представляет интересы при документальной проверке, обжалует отказ в возмещении, добивается судебного взыскания суммы НДС из бюджета, взыскивает пеню за несвоевременное возмещение.

Включение в перечень рискованных плательщиков: как выйти

Попадание в перечень рискованных плательщиков НДС приводит к автоматической блокировке всех налоговых накладных и фактической остановке деятельности компании.

Критерии отнесения к рискованным плательщикам: наличие налогового долга более 500 тыс. грн, непредоставление отчетности в течение двух последовательных периодов, отсутствие по месту регистрации, непрохождение проверки критериев рискованности операций, наличие информации о признаках фиктивности.

Алгоритм выхода из перечня рискованных зависит от причины включения. Если причина – налоговый долг, необходимо погасить задолженность или обжаловать ее наличие в суде. Если причина – непредоставление отчетности, нужно подать все декларации и уплатить штрафы. При отсутствии по месту регистрации необходимо подтвердить фактическое присутствие.

Налоговая обязана исключить плательщика из перечня в течение 3 рабочих дней после устранения оснований. Если этого не происходит, адвокат обращается в суд с иском об обязании исключить из перечня и возмещении убытков.

НДС и фиктивные операции: как защищается плательщик

Обвинение в фиктивности операций – самая серьезная претензия налоговой, которая может привести не только к доначислению налогов, но и к уголовной ответственности.

Признаки фиктивности операции по версии налоговой: отсутствие деловой цели (операция не имеет экономического смысла), отсутствие реального товарного или денежного потока, согласованность действий участников схемы для получения налоговой выгоды, нереальность выполнения операции из-за отсутствия ресурсов, противоречивость или недостоверность документов.

Защита от обвинений в фиктивности строится на доказывании реальности операции. Необходимо доказать наличие деловой цели (экономическая целесообразность операции), реальность движения товаров (транспортные документы, складской учет, свидетельства работников), реальность оказания услуг (акты, отчеты, результаты использования), добросовестность при выборе контрагента (проверка документов, репутации).

Верховный Суд последовательно поддерживает позицию, что формальные дефекты контрагента (отсутствие персонала, основных средств) сами по себе не доказывают фиктивность операции, если товар реально получен и использован в деятельности.

Адвокат собирает доказательства реальности операций, готовит свидетелей для подтверждения фактов, привлекает экспертов (товароведов, технологов), формирует правовую позицию на основе практики Верховного Суда.

Обжалование налоговых уведомлений-решений по НДС

По результатам проверок по НДС налоговая выносит уведомления-решения о доначислении налога, штрафов и пени. Суммы могут достигать миллионов гривен, поэтому обжалование критически важно.

Сроки обжалования – 10 календарных дней с дня получения уведомления-решения. Пропуск срока приводит к автоматическому взысканию со счетов.

Плательщик может выбрать административное обжалование (жалоба в ГНС Украины) или судебное (иск в административный суд). Административная жалоба автоматически приостанавливает исполнение решения, что дает время на подготовку.

Эффективное обжалование включает анализ процедурных нарушений (превышение сроков, предмета проверки), обжалование методики расчета доначисленных сумм, назначение судебной налоговой экспертизы, доказывание реальности операций и добросовестности плательщика, использование положительной практики Верховного Суда.

Адвокат готовит обоснованную жалобу или иск, собирает доказательную базу, представляет интересы в налоговых органах и судах всех инстанций, добивается отмены уведомления-решения полностью или частично.

Судебная практика в спорах по НДС

Верховный Суд сформировал четкую правовую позицию в спорах по НДС, которая защищает права добросовестных плательщиков налогов.

Принцип добросовестности плательщика – отсутствие у плательщика обязанности контролировать соблюдение налогового законодательства его контрагентами. Если плательщик действовал добросовестно, он не может нести ответственность за нарушения контрагентов.

Реальность операции важнее формальных дефектов – даже если у контрагента есть признаки фиктивности, плательщик сохраняет право на налоговый кредит, если докажет фактическое получение товаров или услуг и их использование.

Презумпция правомерности действий плательщика – если документы оформлены надлежащим образом, налоговая должна доказать их недостоверность или фиктивность операции. Предположения и догадки не являются доказательствами.

Обязанность доказывания лежит на налоговой – именно налоговый орган должен доказать факт нарушения, недостоверность документов, недобросовестность плательщика. Плательщик не обязан доказывать свою невиновность.

Эти принципы позволяют адвокату успешно защищать плательщиков НДС в спорах с налоговой службой.

Почему стоит обратиться в Dextra Law

Юридическая компания Dextra Law специализируется на налоговых спорах, связанных с НДС. Мы ведем десятки дел ежемесячно и знаем все тонкости работы налоговой службы.

Наши преимущества:

• Узкая специализация на НДС – мы знаем все нюансы и актуальную судебную практику
• Быстрая реакция – при блокировании накладных действуем в течение нескольких часов
• Комплексный подход – от обжалования блокирования до защиты в Верховном Суде
• Опыт в делах на миллионы – успешно защищаем крупные компании
• 98% судебных дел завершаются в пользу наших клиентов

Если вам заблокировали регистрацию налоговых накладных, отказали в налоговом кредите или возмещении НДС, доначислили налог – обращайтесь в Dextra Law. Мы знаем, как защитить ваш бизнес!