Выведение предприятия из списка рискованных плательщиков НДС

Попадание в перечень рискованных плательщиков НДС означает полную остановку деятельности компании из-за автоматической блокировки регистрации всех налоговых накладных. Это одна из самых серьезных проблем для бизнеса, которая может привести к разрыву контрактов, потере клиентов и банкротству. Быстрое и профессиональное выведение из перечня рискованных критически важно для спасения компании, а юридическое сопровождение адвоката помогает пройти этот процесс максимально эффективно.

Что такое перечень рискованных плательщиков НДС

Перечень рискованных плательщиков НДС – это реестр предприятий, в отношении которых Государственная налоговая служба имеет обоснованные подозрения в нарушении налогового законодательства или уклонении от уплаты налогов. Правовую основу составляет Налоговый кодекс Украины, в частности статья 74 и постановления Кабинета Министров.

Последствия включения в перечень рискованных катастрофичны для бизнеса: автоматическая блокировка регистрации всех налоговых накладных в ЕРНН (Едином реестре налоговых накладных), невозможность работать с контрагентами-плательщиками НДС, потеря клиентов и контрактов из-за невозможности выписать налоговые накладные, репутационные риски – компания приобретает статус «проблемной».

Перечень рискованных плательщиков является публичным и размещается на официальном сайте ГНС. Любой может проверить, находится ли компания в перечне рискованных, что создает дополнительные репутационные риски.

Критерии включения в перечень рискованных плательщиков

Налоговая служба использует систему автоматизированных критериев для определения рискованности плательщиков налогов.

Наличие налогового долга свыше 500 тыс. грн – один из основных критериев. При этом не имеет значения, обжалуется этот долг или нет. Сам факт наличия задолженности в системе является основанием.

Непредоставление налоговой отчетности в течение двух последовательных отчетных периодов – если компания не подала декларации по НДС за два квартала подряд, она автоматически попадает в рискованные.

Отсутствие по месту регистрации – если во время фактической проверки налоговая не обнаружила компанию по зарегистрированному адресу, это становится основанием для включения в перечень.

Отрицательный вывод по результатам проверки критериев рискованности операций – если налоговая накладная не прошла автоматическую проверку в системе и плательщик не предоставил объяснения или они были признаны неудовлетворительными.

Наличие информации о фиктивности деятельности – информация от правоохранительных органов, других государственных учреждений о признаках фиктивности компании.

Порядок выведения из перечня рискованных плательщиков

Процедура выведения зависит от основания включения в перечень и требует четкого алгоритма действий.

Шаг 1: Определение причины включения – необходимо запросить в налоговой информацию об основаниях включения в перечень рискованных. Налоговая обязана предоставить такую информацию в течение 3 рабочих дней.

Шаг 2: Устранение оснований для включения. Если причина – налоговый долг, необходимо погасить задолженность полностью или обжаловать ее наличие в суде. Если причина – непредоставление отчетности, нужно подать все декларации и уплатить штрафы. При отсутствии по адресу – подтвердить фактическое присутствие документально.

Шаг 3: Подача заявления об исключении из перечня – после устранения оснований плательщик подает заявление в налоговый орган об исключении из перечня рискованных с доказательствами устранения оснований.

Шаг 4: Рассмотрение заявления налоговым органом – налоговая обязана рассмотреть заявление и принять решение в течение 3 рабочих дней со дня поступления заявления и документов.

Шаг 5: Исключение из перечня или судебное обжалование – если налоговая исключила плательщика из перечня, блокировка накладных снимается автоматически. Если налоговая отказала – необходимо судебное обжалование.

Погашение налогового долга как основание для исключения

Наиболее распространенная причина включения в рискованные – наличие налогового долга свыше 500 тыс. грн.

Варианты решения проблемы: полная оплата задолженности – самый быстрый способ. После поступления средств в бюджет налоговая обязана исключить плательщика в течение 3 дней. Обжалование долга в суде с одновременным ходатайством о приостановлении взыскания – если долг необоснован, можно обжаловать его в административном суде. Реструктуризация долга – заключение договора с налоговой о рассрочке или отсрочке уплаты может быть основанием для исключения.

Важно: даже если долг обжалуется в суде, это не является автоматическим основанием для исключения из рискованных. Необходимо добиваться судебного решения о приостановлении взыскания.

Судебное обжалование включения в перечень рискованных

Если административный путь не сработал, единственный выход – обращение в административный суд.

Основания для обжалования: незаконность оснований включения (долг отсутствует, отчетность подана, компания присутствует по адресу), нарушение процедуры включения в перечень, ошибочность информации, на основании которой принято решение, непропорциональность меры (блокировка всех накладных) характеру нарушения.

Исковое заявление подается в административный суд по местонахождению налогового органа. Истец – плательщик налогов, ответчик – налоговый орган, включивший в перечень.

Исковые требования: признать противоправным и отменить решение о включении в перечень рискованных, обязать налоговый орган исключить плательщика из перечня, взыскать судебные расходы.

Обеспечение иска – очень важный элемент. Можно ходатайствовать об обеспечении иска в виде приостановления действия решения о включении в перечень рискованных. Если суд удовлетворит ходатайство, блокировка накладных будет прекращена на время рассмотрения дела.

Сроки рассмотрения дела – административные суды рассматривают такие дела в течение 2-4 месяцев в первой инстанции. При удовлетворении иска налоговая обязана немедленно исключить плательщика из перечня.

Подтверждение фактического присутствия по адресу

Одна из причин включения в рискованные – отсутствие компании по месту регистрации во время фактической проверки налоговой.

Что нужно для подтверждения присутствия: договор аренды помещения или свидетельство о собственности, акт о предоставлении услуг по охране, уборке, коммунальные платежи на адрес компании, фотофиксация вывески, офиса, рабочих мест, показания свидетелей (работников, посетителей, соседей), журнал регистрации посетителей, корреспонденции.

Процедура подтверждения: направление письменного заявления в налоговую с просьбой назначить повторную фактическую проверку, добавление к заявлению всех документов, подтверждающих присутствие, обеспечение присутствия ответственного лица в назначенное время, фиксация факта проверки (видеозапись, свидетели).

Если налоговая снова не обнаружила компанию (пришли не в рабочее время, не по тому адресу и т.д.) – необходимо судебное обжалование с предоставлением доказательств фактического присутствия.

Альтернативный путь: изменение юридического адреса

Если подтвердить присутствие по текущему адресу проблематично, можно изменить юридический адрес компании на другой, где фактически ведется деятельность. После регистрации нового адреса необходимо уведомить налоговую и ходатайствовать об исключении из рискованных в связи с изменением обстоятельств.

Роль адвоката в выведении из рискованных плательщиков

Профессиональное юридическое сопровождение значительно ускоряет процесс выведения и повышает шансы на успех.

Адвокат на этапе анализа ситуации определяет точную причину включения в перечень, анализирует возможность быстрого устранения оснований, оценивает перспективы административного и судебного обжалования, разрабатывает оптимальную стратегию выведения.

При административном выведении готовит все необходимые документы и объяснения, сопровождает процесс устранения оснований (погашение долга, подача отчетности), ведет переговоры с налоговой, контролирует соблюдение сроков рассмотрения заявления.

При судебном обжаловании готовит обоснованное исковое заявление, собирает доказательственную базу, подает ходатайство об обеспечении иска, представляет интересы в суде всех инстанций, добивается быстрого рассмотрения дела.

После исключения из перечня контролирует фактическую разблокировку регистрации налоговых накладных, консультирует по предотвращению повторного включения, помогает восстановить деловые связи с контрагентами.

Как предотвратить включение в перечень рискованных

Профилактика всегда лучше лечения. Соблюдение простых правил помогает избежать проблем.

Своевременная уплата налогов и подача отчетности – главная рекомендация. Не допускайте возникновения налогового долга свыше 500 тыс. грн. Подавайте декларации вовремя, даже нулевые.

Фактическое присутствие по юридическому адресу – обеспечьте возможность связи по зарегистрированному адресу (офис, представитель, переадресация почты), разместите вывеску или информационную табличку, сохраняйте доказательства присутствия (договоры аренды, коммунальные платежи).

Работа с надежными контрагентами – проверяйте контрагентов перед заключением договоров (регистрационные данные, наличие в перечне рискованных), избегайте работы с компаниями, имеющими признаки фиктивности, сохраняйте доказательства реальности операций.

Ответ на запросы налоговой – оперативно реагируйте на запросы налоговой относительно объяснений, предоставляйте полные и обоснованные объяснения с доказательствами, не игнорируйте уведомления о рискованности операций.

Мониторинг своего статуса – регулярно проверяйте, не включена ли ваша компания в перечень рискованных на сайте ГНС, следите за состоянием налогового долга в электронном кабинете, контролируйте регистрацию налоговых накладных.

Типичные ошибки при выведении из рискованных

Понимание типичных ошибок помогает их избежать и ускорить процесс выведения.

Ожидание автоматического исключения после устранения оснований – многие плательщики считают, что после уплаты долга они автоматически будут исключены. На самом деле необходимо подать заявление с доказательствами устранения оснований.

Частичное погашение долга – включение в рискованные происходит при долге свыше 500 тыс. грн. Частичная оплата, уменьшающая долг до 450 тыс. грн, не является основанием для исключения. Необходимо погасить долг полностью или обжаловать его.

Игнорирование возможности судебного обжалования – если налоговая отказала в исключении, не стоит ждать или пытаться договориться. Необходимо немедленно обращаться в суд.

Отсутствие ходатайства об обеспечении иска – подавая иск в суд, обязательно ходатайствуйте об обеспечении иска. Это может приостановить блокировку накладных на время рассмотрения дела.

Неполный пакет документов при подаче заявления – налоговая может отказать в исключении из-за отсутствия необходимых документов. Лучше подготовить полный пакет сразу.

Почему стоит обратиться в Dextra Law

Юридическая компания Dextra Law имеет значительный опыт в выведении предприятий из перечня рискованных плательщиков НДС.

Наши преимущества:

• Скорость – понимаем критичность ситуации и действуем оперативно
• Комплексный подход – от анализа ситуации до фактической разблокировки накладных
• Опыт судебных споров – 98% дел завершаются в пользу клиентов
• Знание налоговой системы – понимаем логику работы ГНС и критерии рискованности
• Гарантия результата – не прекращаем работу до фактического исключения из перечня

Если вашу компанию включили в перечень рискованных плательщиков НДС или вы получили предупреждение о возможном включении – немедленно обращайтесь в Dextra Law. Каждый день в перечне рискованных – это потерянные контракты и клиенты. Мы знаем, как быстро вывести вас из перечня и вернуть бизнес к нормальной работе!

Частые вопросы