Адвокат по ПДВ

ПДВ – один з найскладніших та найконфліктніших податків в Україні, який генерує найбільшу кількість спорів між бізнесом та податковою службою. Блокування податкових накладних, відмова у відшкодуванні, донарахування через роботу з «ризиковими» контрагентами – ці проблеми можуть паралізувати діяльність компанії за лічені дні. Професійний адвокат по ПДВ допомагає захистити право на податковий кредит, оскаржити незаконні рішення податкової та зберегти фінансову стабільність бізнесу.

Що робить адвокат по ПДВ та коли без нього не обійтись

Адвокат по ПДВ спеціалізується на вирішенні спорів, пов’язаних з податком на додану вартість. Це вузька спеціалізація, яка вимагає глибокого розуміння як Податкового кодексу України, так і актуальної судової практики Верховного Суду.

Основні напрямки роботи адвоката по ПДВ: оскарження блокування податкових накладних в ЄРПН (Єдиному реєстрі податкових накладних), захист права на податковий кредит при претензіях до контрагентів, супровід камеральних та документальних перевірок з ПДВ, оскарження податкових повідомлень-рішень про донарахування ПДВ, відшкодування ПДВ та вихід зі списку ризикових платників.

Без адвоката не обійтись у випадках, коли податкова заблокувала реєстрацію податкових накладних та бізнес не може працювати, коли отримано повідомлення-рішення про донарахування ПДВ на мільйони гривень, при відмові у відшкодуванні ПДВ з бюджету, коли компанію включено до переліку ризикових платників, при кримінальному провадженні за статтею 212 КК (ухилення від сплати податків).

Блокування податкових накладних: причини та алгоритм захисту

Блокування реєстрації податкових накладних в ЄРПН – найболючіша проблема для платників ПДВ, яка може зупинити діяльність компанії за один день.

Критерії ризиковості, за якими податкова блокує накладні: показник податкового навантаження нижчий за середньогалузевий, від’ємне значення ПДВ протягом двох і більше послідовних звітних періодів, робота з контрагентами, які входять до переліку ризикових, невідповідність обсягів діяльності наявним ресурсам (відсутність персоналу, основних засобів), нетипові для галузі показники рентабельності.

Алгоритм захисту при блокуванні складається з декількох етапів. Протягом 365 днів з дня блокування платник має право подати пояснення та документи, що спростовують ризиковість операції. Податкова зобов’язана розглянути їх протягом 5 робочих днів та прийняти рішення про реєстрацію або відмову.

Якщо податкова залишила накладну заблокованою, платник може звернутися до суду з позовом про зобов’язання зареєструвати податкову накладну. Важливо діяти швидко, оскільки блокування паралізує роботу.

Адвокат готує обґрунтовані пояснення з доказами реальності операцій: договори, специфікації, транспортні документи, акти приймання-передачі, платіжні документи, докази фінансово-господарської спроможності контрагента. Якщо адміністративний захист не спрацював, адвокат негайно звертається до суду та домагається швидкого розгляду справи.

Камеральна перевірка ПДВ: ризики донарахувань

Камеральна перевірка декларації з ПДВ проводиться автоматично протягом 30 календарних днів після її подання. Це найпоширеніший вид контролю, під час якого виникає більшість претензій податкової.

Що перевіряє податкова: відповідність податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, даним у декларації, логічність показників та їх співвідношення, відповідність даних декларацій постачальників та покупців, наявність ознак фіктивності у контрагентів, обґрунтованість права на відшкодування ПДВ.

Основні ризики донарахувань виникають через роботу з контрагентами-«одноденками». Якщо у ланцюгу постачання виявлено контрагента з ознаками фіктивності, податкова може відмовити у податковому кредиті всім наступним покупцям. Розбіжності в ЄРПН, коли постачальник не зареєстрував податкову накладну або допустив помилки, також призводять до відмови у кредиті. Експортні операції перевіряються максимально ретельно – від підтвердження вивезення до валютних надходжень.

Адвокат допомагає на етапі камеральної перевірки підготувати пояснення на запити податкової, довести реальність операцій навіть при проблемах з контрагентами, оперативно виправити технічні помилки у накладних, оскаржити акт перевірки та повідомлення-рішення.

Податковий кредит з ПДВ: типові претензії та захист

Право на податковий кредит – найбільш спірне питання у відносинах платників ПДВ з податковою службою. Саме тут виникає найбільше конфліктів та судових спорів.

Типові претензії податкової до податкового кредиту: контрагент має ознаки фіктивності (відсутність персоналу, основних засобів, масова адреса реєстрації), відсутність реальності господарської операції через невідповідності у документах, нереальність виконання операції через відсутність у контрагента необхідних ресурсів, недобросовісність платника (знав або міг знати про порушення контрагентом).

Верховний Суд неодноразово підкреслював, що платник не може нести відповідальність за дії своїх контрагентів, якщо сам діяв добросовісно. Податкова повинна довести саме недобросовісність платника, а не лише проблеми у контрагента.

Для успішного захисту податкового кредиту необхідно довести реальність операції: наявність товару та його рух (транспортні документи, складські картки), використання товару/послуг у власній діяльності, оплату послуг, проявлення належної обачності при виборі контрагента (перевірка реєстраційних даних, ліцензій).

Адвокат збирає докази реальності операцій, залучає незалежних експертів для підтвердження якості та використання товарів, готує правову позицію з посиланням на практику Верховного Суду, доводить добросовісність платника.

Відшкодування ПДВ: юридичний супровід та спори

Відшкодування ПДВ з бюджету – одна з найскладніших процедур, яка майже завжди супроводжується претензіями з боку податкової служби.

Право на відшкодування виникає при експортних операціях (ставка ПДВ 0%), при перевищенні податкового кредиту над податковими зобов’язаннями протягом звітного періоду, при здійсненні операцій, звільнених від оподаткування, які дають право на відшкодування.

Податкова особливо ретельно перевіряє підстави для відшкодування через автоматичне призначення документальної позапланової перевірки при поданні заяви на відшкодування. Строк прийняття рішення – 60 календарних днів, але на практиці процес може затягуватися на місяці.

Типові підстави для відмови у відшкодуванні: сумніви у реальності експортної операції, робота з ризиковими контрагентами у ланцюгу постачання, невідповідність митних декларацій та інвойсів, відсутність валютних надходжень або їх затримка, невідповідність обсягів закупівель обсягам експорту.

Адвокат супроводжує процедуру відшкодування від підготовки заяви до отримання коштів, представляє інтереси при документальній перевірці, оскаржує відмову у відшкодуванні, домагається судового стягнення суми ПДВ з бюджету, стягує пеню за несвоєчасне відшкодування.

Включення до переліку ризикових платників: як вийти

Потрапляння до переліку ризикових платників ПДВ призводить до автоматичного блокування всіх податкових накладних та фактичної зупинки діяльності компанії.

Критерії віднесення до ризикових платників: наявність податкового боргу більше 500 тис. грн, ненадання звітності протягом двох послідовних періодів, відсутність за місцем реєстрації, непроходження перевірки критеріїв ризиковості операцій, наявність інформації про ознаки фіктивності.

Алгоритм виходу з переліку ризикових залежить від причини включення. Якщо причина – податковий борг, необхідно погасити заборгованість або оскаржити її наявність у суді. Якщо причина – ненадання звітності, потрібно подати всі декларації та сплатити штрафи. При відсутності за місцем реєстрації треба підтвердити фактичну присутність.

Податкова зобов’язана виключити платника з переліку протягом 3 робочих днів після усунення підстав. Якщо цього не відбувається, адвокат звертається до суду з позовом про зобов’язання виключити з переліку та відшкодування збитків.

ПДВ та фіктивні операції: як захищається платник

Звинувачення у фіктивності операцій – найсерйозніша претензія податкової, яка може призвести не лише до донарахування податків, а й до кримінальної відповідальності.

Ознаки фіктивності операції за версією податкової: відсутність ділової мети (операція не має економічного сенсу), відсутність реального товарного або грошового потоку, узгодженість дій учасників схеми для отримання податкової вигоди, нереальність виконання операції через відсутність ресурсів, суперечливість або недостовірність документів.

Захист від звинувачень у фіктивності будується на доведенні реальності операції. Необхідно довести наявність ділової мети (економічна доцільність операції), реальність руху товарів (транспортні документи, складський облік, свідчення працівників), реальність надання послуг (акти, звіти, результати використання), добросовісність при виборі контрагента (перевірка документів, репутації).

Верховний Суд послідовно підтримує позицію, що формальні дефекти контрагента (відсутність персоналу, основних засобів) самі по собі не доводять фіктивність операції, якщо товар реально отримано та використано у діяльності.

Адвокат збирає докази реальності операцій, готує свідків для підтвердження фактів, залучає експертів (товарознавців, технологів), формує правову позицію на основі практики Верховного Суду.

Оскарження податкових повідомлень-рішень з ПДВ

За результатами перевірок з ПДВ податкова виносить повідомлення-рішення про донарахування податку, штрафів та пені. Суми можуть сягати мільйонів гривень, тому оскарження є критично важливим.

Строки оскарження – 10 календарних днів з дня отримання повідомлення-рішення. Пропуск строку призводить до автоматичного стягнення з рахунків.

Платник може обрати адміністративне оскарження (скарга до ДПС України) або судове (позов до адміністративного суду). Адміністративна скарга автоматично зупиняє виконання рішення, що дає час на підготовку.

Ефективне оскарження включає аналіз процедурних порушень (перевищення строків, предмета перевірки), оскарження методики розрахунку донарахованих сум, призначення судової податкової експертизи, доведення реальності операцій та добросовісності платника, використання позитивної практики Верховного Суду.

Адвокат готує обґрунтовану скаргу або позов, збирає доказову базу, представляє інтереси у податкових органах та судах всіх інстанцій, домагається скасування повідомлення-рішення повністю або частково.

Судова практика у спорах з ПДВ

Верховний Суд сформував чітку правову позицію у спорах з ПДВ, яка захищає права добросовісних платників податків.

Принцип добросовісності платника – відсутність у платника обов’язку контролювати дотримання податкового законодавства його контрагентами. Якщо платник діяв добросовісно, він не може нести відповідальність за порушення контрагентів.

Реальність операції важливіша за формальні дефекти – навіть якщо у контрагента є ознаки фіктивності, платник зберігає право на податковий кредит, якщо доведе фактичне отримання товарів або послуг та їх використання.

Презумпція правомірності дій платника – якщо документи оформлені належним чином, податкова повинна довести їх недостовірність або фіктивність операції. Припущення та здогадки не є доказами.

Обов’язок доведення лежить на податковій – саме податковий орган повинен довести факт порушення, недостовірність документів, недобросовісність платника. Платник не зобов’язаний доводити свою невинність.

Ці принципи дозволяють адвокату успішно захищати платників ПДВ у спорах з податковою службою.

Чому варто звернутися до Dextra Law

Юридична компанія Dextra Law спеціалізується на податкових спорах, пов’язаних з ПДВ. Ми ведемо десятки справ щомісяця та знаємо всі тонкощі роботи податкової служби.

Наші переваги:

• Вузька спеціалізація на ПДВ – ми знаємо всі нюанси та актуальну судову практику
• Швидка реакція – при блокуванні накладних діємо протягом кількох годин
• Комплексний підхід – від оскарження блокування до захисту у Верховному Суді
• Досвід у справах на мільйони – успішно захищаємо великі компанії
• 98% судових справ завершуються на користь наших клієнтів

Якщо вам заблокували реєстрацію податкових накладних, відмовили у податковому кредиті або відшкодуванні ПДВ, донарахували податок – звертайтеся до Dextra Law. Ми знаємо, як захистити ваш бізнес!