КІКи (контрольовані іноземні компанії)

Сучасний світ об’єднує різні країни та юрисдикції через міжнародний бізнес та інвестиції, забезпечуючи неймовірний ріст можливостей, але також створюючи нові виклики для податкової системи кожної держави. У цьому контексті поняття «Контрольовані іноземні компанії» (КІК) стає важливим елементом для боротьби з податковими ухиленнями та забезпечення справедливості в оподаткуванні.

Контрольовані іноземні компанії  – це термін, який набув особливого значення в контексті податкового правопорядку України після її інтеграції до європейського правового поля. Однак поняття КІК є актуальним і в інших країнах світу, де воно використовується для забезпечення податкової транспарентності та боротьби з податковими ухиленнями.

Що таке КІК, хто підпадає під дію закону

Згідно з українським законодавством, контрольованою іноземною компанією (КІК) вважається будь-яка юридична особа та, у деяких випадках, утворення без статусу юридичної особи (партнерства, трасти, фонди), яка зареєстрована в будь-якій країні, окрім України, і при цьому контролюється громадянином чи податковим резидентом України.

Контролюючою особою може бути як фізична, так і юридична особа-резидент України,. Існують трохи різні критерії для цих категорій:

• Фізична особа-резидент України, яка визнається кінцевим бенефіціарним власником (контролером) контрольованої іноземної компанії.
• Юридична особа-резидент України, яка є прямим чи опосередкованим власником (контролером) контрольованої іноземної компанії.

Також необхідно дотримуватися однієї з нижчеперелічених умов:

• особа володіє більше ніж 50% у іноземній юридичній особі;
• володіє більше ніж 10% та при цьому ще 40% або більше належать фізичним чи юридичним особам-резидентам України;
• спільно з іншими особами здійснює фактичний контроль за діяльністю іноземної юридичної особи.

Подача повідомлення про КІК

Відповідно до законодавства України, особи, які підпадають під визначення контролюючої особи КІК, зобов’язані подати повідомлення про наявність КІК на протязі певного строку.

Подача повідомлень про КІК виникає у таких випадках:

• Реєстрація або започаткування іноземної компанії або без статусу юридичної особи.
• Набуття майнових прав на частку в активах, доходах або прибутку іноземної компанії.
• Ліквідація іноземної компанії.
• Придбання, отримання у подарунок, продаж або подарунок частки в іноземній компанії.
• Набуття права контролю чи припинення контролю над іноземною компанією.

Повідомлення про КІК подається в електронному вигляді через онлайн кабінет платника податків. Кожна така компанія повинна мати своє власне повідомлення. У документі слід вказати всю необхідну інформацію, включаючи дані про КІК, контролюючу особу, а також зміни у статусі, якщо такі мають місце.

Обов’язок подачі повідомлення має бути виконаний протягом 60 днів з моменту виникнення, зміни або припинення прямого (опосередкованого) контролю над КІК. Для компаній, зареєстрованих у період з 7 березня 2022 року і до 25 листопада 2022 року, цей період минув 23 січня 2023 року. Для інших випадків, термін подачі визначається з урахуванням дати виникнення події, що вимагає подачі повідомлення.

Підготовка звітів по КІК

Звіти про КІК мають містити повну та точну інформацію про ці компанії та контролюючі особи. Основна інформація, яка повинна бути включена до звітів, включає таке:

• Назва та реєстраційні дані КІК.
• Дані про контролюючу особу (фізичну або юридичну особу).
• Інформація про структуру власності КІК.
• Зміни у статусі КІК, якщо такі виникли.

Підготовка звітів про КІК потребує суворого дотримання встановленого законодавством порядку. Терміни подачі варіюються в залежності від конкретних обставин, але в основному їх потрібно готувати та подавати щорічно.

Подача звітів може здійснюватися в електронному форматі через онлайн кабінет платника податків або іншими засобами, які передбачені законом. Невідповідність звітів про КІК вимогам або неподання їх у встановлені строки може призвести до відповідальності перед податковими органами.

Відповідно до законодавства України, порушення вимог щодо подачі звітів про КІК може призвести до нарахування штрафів. Розмір штрафу може варіюватися в залежності від обставин порушення та може становити значну суму грошей. Важливо дотримуватися встановлених термінів та вимог щодо підготовки та подачі звітів про КІК, щоб уникнути неприємних наслідків і штрафів за порушення.

Якщо ви потребуєте консультацій по контрольованим іноземним компаніям (КІК), а також допомогу у подачі повідомлень та підготовці звітів про КІК, звертайтеся до фахівців юридичної компанії Dextralaw. Наші експерти з податкового та корпоративного права готові надати необхідну юридичну підтримку та консультації, щоб забезпечити дотримання всіх вимог законодавства та оптимальні рішення для вашого бізнесу.