Виведення підприємства з ризикових платників ПДВ

Потрапляння до переліку ризикових платників ПДВ означає повну зупинку діяльності компанії через автоматичне блокування реєстрації всіх податкових накладних. Це одна з найсерйозніших проблем для бізнесу, яка може призвести до розриву контрактів, втрати клієнтів та банкрутства. Швидке та професійне виведення з переліку ризикових є критично важливим для порятунку компанії, а юридичний супровід адвоката допомагає пройти цей процес максимально ефективно.

Що таке перелік ризикових платників ПДВ

Перелік ризикових платників ПДВ – це реєстр підприємств, щодо яких Державна податкова служба має обґрунтовані підозри у порушенні податкового законодавства або ухиленні від сплати податків. Правову основу становить Податковий кодекс України, зокрема стаття 74 та постанови Кабінету Міністрів.

Наслідки включення до переліку ризикових є катастрофічними для бізнесу: автоматичне блокування реєстрації всіх податкових накладних у ЄРПН (Єдиному реєстрі податкових накладних), неможливість працювати з контрагентами-платниками ПДВ, втрата клієнтів та контрактів через неможливість виписати податкові накладні, репутаційні ризики – компанія набуває статусу «проблемної».

Перелік ризикових платників є публічним та розміщується на офіційному сайті ДПС. Будь-хто може перевірити, чи є компанія у переліку ризикових, що створює додаткові репутаційні ризики.

Критерії включення до переліку ризикових платників

Податкова служба використовує систему автоматизованих критеріїв для визначення ризиковості платників податків.

Наявність податкового боргу понад 500 тис. грн – один з основних критеріїв. При цьому не має значення, оскаржується цей борг чи ні. Сам факт наявності заборгованості у системі є підставою.

Ненадання податкової звітності протягом двох послідовних звітних періодів – якщо компанія не подала декларації з ПДВ за два квартали підряд, вона автоматично потрапляє до ризикових.

Відсутність за місцем реєстрації – якщо під час фактичної перевірки податкова не виявила компанію за зареєстрованою адресою, це стає підставою для включення до переліку.

Негативний висновок за результатами перевірки критеріїв ризиковості операцій – якщо податкова накладна не пройшла автоматичну перевірку у системі і платник не надав пояснення або вони були визнані незадовільними.

Наявність інформації про фіктивність діяльності – інформація від правоохоронних органів, інших державних установ про ознаки фіктивності компанії.

Порядок виведення з переліку ризикових платників

Процедура виведення залежить від підстави включення до переліку та вимагає чіткого алгоритму дій.

Крок 1: Визначення причини включення – необхідно запросити у податковій інформацію про підстави включення до переліку ризикових. Податкова зобов’язана надати таку інформацію протягом 3 робочих днів.

Крок 2: Усунення підстав для включення. Якщо причина – податковий борг, необхідно погасити заборгованість повністю або оскаржити її наявність у суді. Якщо причина – ненадання звітності, потрібно подати всі декларації та сплатити штрафи. При відсутності за адресою – підтвердити фактичну присутність документально.

Крок 3: Подання заяви про виключення з переліку – після усунення підстав платник подає заяву до податкового органу про виключення з переліку ризикових з доказами усунення підстав.

Крок 4: Розгляд заяви податковим органом – податкова зобов’язана розглянути заяву та прийняти рішення протягом 3 робочих днів з дня надходження заяви та документів.

Крок 5: Виключення з переліку або судове оскарження – якщо податкова виключила платника з переліку, блокування накладних знімається автоматично. Якщо податкова відмовила – необхідне судове оскарження.

Погашення податкового боргу як підстава для виключення

Найпоширеніша причина включення до ризикових – наявність податкового боргу понад 500 тис. грн.

Варіанти вирішення проблеми: повна сплата заборгованості – найшвидший спосіб. Після надходження коштів до бюджету податкова зобов’язана виключити платника протягом 3 днів. Оскарження боргу у суді з одночасним клопотанням про зупинення стягнення – якщо борг необґрунтований, можна оскаржити його в адміністративному суді. Реструктуризація боргу – укладення договору з податковою про розстрочку або відстрочку сплати може бути підставою для виключення.

Важливо: навіть якщо борг оскаржується у суді, це не є автоматичною підставою для виключення з ризикових. Необхідно домагатися судового рішення про зупинення стягнення.

Судове оскарження включення до переліку ризикових

Якщо адміністративний шлях не спрацював, єдиний вихід – звернення до адміністративного суду.

Підстави для оскарження: незаконність підстав включення (борг відсутній, звітність подана, компанія присутня за адресою), порушення процедури включення до переліку, помилковість інформації, на підставі якої прийнято рішення, непропорційність заходу (блокування всіх накладних) характеру порушення.

Позовна заява подається до адміністративного суду за місцезнаходженням податкового органу. Позивач – платник податків, відповідач – податковий орган, який включив до переліку.

Позовні вимоги: визнати протиправним та скасувати рішення про включення до переліку ризикових, зобов’язати податковий орган виключити платника з переліку, стягнути судові витрати.

Забезпечення позову – дуже важливий елемент. Можна клопотати про забезпечення позову у вигляді зупинення дії рішення про включення до переліку ризикових. Якщо суд задовольнить клопотання, блокування накладних буде припинено на час розгляду справи.

Строки розгляду справи – адміністративні суди розглядають такі справи протягом 2-4 місяців у першій інстанції. При задоволенні позову податкова зобов’язана негайно виключити платника з переліку.

Підтвердження фактичної присутності за адресою

Одна з причин включення до ризикових – відсутність компанії за місцем реєстрації під час фактичної перевірки податковою.

Що потрібно для підтвердження присутності: договір оренди приміщення або свідоцтво про власність, акт про надання послуг з охорони, прибирання, комунальні платежі на адресу компанії, фотофіксація вивіски, офісу, робочих місць, показання свідків (працівників, відвідувачів, сусідів), журнал реєстрації відвідувачів, кореспонденції.

Процедура підтвердження: направлення письмової заяви до податкової з проханням призначити повторну фактичну перевірку, додавання до заяви всіх документів, що підтверджують присутність, забезпечення присутності відповідальної особи у призначений час, фіксація факту перевірки (відеозапис, свідки).

Якщо податкова знову не виявила компанію (прийшли не у робочий час, не за тією адресою тощо) – необхідне судове оскарження з наданням доказів фактичної присутності.

Альтернативний шлях: зміна юридичної адреси

Якщо підтвердити присутність за поточною адресою проблематично, можна змінити юридичну адресу компанії на іншу, де фактично ведеться діяльність. Після реєстрації нової адреси необхідно повідомити податкову та клопотати про виключення з ризикових у зв’язку зі зміною обставин.

Роль адвоката у виведенні з ризикових платників

Професійний юридичний супровід значно прискорює процес виведення та підвищує шанси на успіх.

Адвокат на етапі аналізу ситуації визначає точну причину включення до переліку, аналізує можливість швидкого усунення підстав, оцінює перспективи адміністративного та судового оскарження, розробляє оптимальну стратегію виведення.

При адміністративному виведенні готує всі необхідні документи та пояснення, супроводжує процес усунення підстав (погашення боргу, подання звітності), веде переговори з податковою, контролює дотримання строків розгляду заяви.

При судовому оскарженні готує обґрунтовану позовну заяву, збирає доказову базу, подає клопотання про забезпечення позову, представляє інтереси у суді всіх інстанцій, домагається швидкого розгляду справи.

Після виключення з переліку контролює фактичне розблокування реєстрації податкових накладних, консультує щодо запобігання повторному включенню, допомагає відновити ділові зв’язки з контрагентами.

Як запобігти включенню до переліку ризикових

Профілактика завжди краща за лікування. Дотримання простих правил допомагає уникнути проблем.

Своєчасна сплата податків та подання звітності – найголовніша рекомендація. Не допускайте виникнення податкового боргу понад 500 тис. грн. Подавайте декларації вчасно, навіть нульові.

Фактична присутність за юридичною адресою – забезпечте можливість зв’язку за зареєстрованою адресою (офіс, представник, переадресація пошти), розмістіть вивіску або інформаційну табличку, зберігайте докази присутності (договори оренди, комунальні платежі).

Робота з надійними контрагентами – перевіряйте контрагентів перед укладенням договорів (реєстраційні дані, наявність у переліку ризикових), уникайте роботи з компаніями, які мають ознаки фіктивності, зберігайте докази реальності операцій.

Відповідь на запити податкової – оперативно реагуйте на запити податкової щодо пояснень, надавайте повні та обґрунтовані пояснення з доказами, не ігнорувте повідомлення про ризиковість операцій.

Моніторинг свого статусу – регулярно перевіряйте, чи не включена ваша компанія до переліку ризикових на сайті ДПС, слідкуйте за станом податкового боргу в електронному кабінеті, контролюйте реєстрацію податкових накладних.

Типові помилки при виведенні з ризикових

Розуміння типових помилок допомагає їх уникнути та прискорити процес виведення.

Очікування автоматичного виключення після усунення підстав – багато платників вважають, що після сплати боргу вони автоматично будуть виключені. Насправді необхідно подати заяву з доказами усунення підстав.

Часткове погашення боргу – включення до ризикових відбувається при боргу понад 500 тис. грн. Часткова сплата, яка зменшує борг до 450 тис. грн, не є підставою для виключення. Необхідно погасити борг повністю або оскаржити його.

Ігнорування можливості судового оскарження – якщо податкова відмовила у виключенні, не варто чекати або намагатися домовитися. Необхідно негайно звертатися до суду.

Відсутність клопотання про забезпечення позову – подаючи позов до суду, обов’язково клопочіть про забезпечення позову. Це може призупинити блокування накладних на час розгляду справи.

Неповний пакет документів при поданні заяви – податкова може відмовити у виключенні через відсутність необхідних документів. Краще підготувати повний пакет одразу.

Чому варто звернутися до Dextra Law

Юридична компанія Dextra Law має значний досвід у виведенні підприємств з переліку ризикових платників ПДВ.

Наші переваги:

• Швидкість – розуміємо критичність ситуації та діємо оперативно
• Комплексний підхід – від аналізу ситуації до фактичного розблокування накладних
• Досвід судових спорів – 98% справ завершуються на користь клієнтів
• Знання податкової системи – розуміємо логіку роботи ДПС та критерії ризиковості
• Гарантія результату – не припиняємо роботу до фактичного виключення з переліку

Якщо вашу компанію включили до переліку ризикових платників ПДВ або ви отримали попередження про можливе включення – негайно звертайтеся до Dextra Law. Кожен день у переліку ризикових – це втрачені контракти та клієнти. Ми знаємо, як швидко вивести вас з переліку та повернути бізнес до нормальної роботи!

Часті питання